Medzi zdaniteľným a účtovným príjmom sú určité rozdiely. Zisk súvisiaci s príjmami z minulých rokov, ale stanovený v súčasnom vykazovanom období, je zahrnutý do vykazovania v bežnom roku a považuje sa za finančný výsledok činnosti organizácie. Zdaniteľný zisk sa počíta pre akýkoľvek druh činnosti.
Je to nevyhnutné
Kalkulačka, údaje o trvalých a dočasných rozdieloch
Inštrukcie
Krok 1
Výška dane je 20% zo zisku a odráža sa v daňovom priznaní. V daňovom účtovníctve existuje zoznam druhov zdaniteľného zisku, takže do výpočtov nebudú zahrnuté všetky údaje zo súvahy.
Krok 2
Daňové výdavky by sa mali účtovať podľa princípu časovej istoty hospodárskej činnosti, to znamená, že odráža nielen súčasnú výšku dane, ale aj výšku budúceho obdobia. Zisk pred zdanením sa potom zníži o množstvo finančných prostriedkov uvedených v priznaní, ako aj o výšku odloženej dane.
Krok 3
Na zohľadnenie zdaniteľného zisku je potrebné k zmenám v dočasných rozdieloch pripočítať trvalé kladné alebo záporné rozdiely v bežnom období. Ak sa trvalé rozdiely určujú súčtom zmien odpočítateľných dočasných rozdielov za bežné obdobie a zmien zdaniteľných dočasných rozdielov za rovnaké obdobie. Výsledok sa vynásobí sadzbou dane z príjmu. Táto suma predstavuje sumu dane, ktorú je potrebné zaplatiť do rozpočtu.
Krok 4
Ak trvalé rozdiely sú výnosy a náklady účtovného zisku alebo straty účtovného obdobia so ziskom ostatných období vylúčených zo základu dane, dočasnými rozdielmi sú účtovné výnosy a náklady generované v jednom období na rozdiel od základu dane, ktorý je tvorili v inom období. Tieto rozdiely sa objavujú v dôsledku rozdielu v daňových a účtovných pravidlách.
Krok 5
Trvalé rozdiely sa objavia, keď nastanú skutočnosti o vykázaní výnosov alebo nákladov, a dočasné rozdiely, keď sa okamihy vykázania nezhodujú. Trvalé rozdiely sú spojené iba s jedným zdaňovacím obdobím a nemôžu mať vplyv na žiadne ďalšie a dočasné rozdiely sú vždy spojené s niekoľkými obdobiami.
Krok 6
Účet 68 „Výpočty daní z príjmov“odráža podmienené daňové náklady a daňovú povinnosť. Odložená daň sa odráža na účte 09 „Odložená daňová pohľadávka“a na účte 77 „Odložené daňové záväzky“. Aktuálna daň sa nezobrazuje osobitne.
