Ak sa zaoberáte vývoznými operáciami, máte privilégium platiť DPH v nulovej sadzbe. Stále však musíte potvrdiť právo na takúto sadzbu a tiež neurobiť chybu pri vypĺňaní požadovanej stránky vyhlásenia.
Je to nevyhnutné
Daňový zákon Ruskej federácie, balík sprievodných dokladov, formulár daňového priznania k DPH, výmenný kurz, kalkulačka
Inštrukcie
Krok 1
Po uskutočnení predaja tovaru v zahraničí a po získaní vývozného povolenia určite obdobie, počas ktorého musíte zhromaždiť všetky potrebné dokumenty na uplatnenie nulovej sadzby DPH. Táto lehota je 180 dní odo dňa, keď je tovar prepustený do colného režimu na vývoz, to znamená odo dňa, keď úradník FCS uvedie na predloženom colnom vyhlásení značku „Povolené uvoľnenie“.
Krok 2
Začnite zhromažďovať listinné dôkazy o nulovej sadzbe dane. Medzi hlavné dokumenty, ktoré potrebujete, patria: zmluva (jej kópia) uzavretá so zahraničnou osobou o dodávke tovaru mimo colného územia; bankový výpis (jeho kópia), ktorý odráža príjem výnosov z predaja vyvážaného tovaru zahraničnej osobe na účet predávajúceho v ruskej banke alebo doklady o dovoze a zaúčtovaní tovaru prijatého prostredníctvom barteru; colné vyhlásenie (jeho kópia) so značkami ruského colného orgánu „Povolené prepustenie“a „Vyvážaný tovar“; kópie dopravných, prepravných a (alebo) iných dokladov s rovnakými značkami ako na colnom vyhlásení.
Podrobnosti o potrebných dokladoch si môžete prečítať v článku 165 daňového poriadku Ruskej federácie (časť 2).
Krok 3
Ak ste si nestihli včas vyzdvihnúť dokumenty, nevadí. Pri vývoznej transakcii budete musieť zaplatiť DPH vo výške 10% alebo 18%, v závislosti od toho, aká sadzba je stanovená pre tento produkt v prípade predaja v Ruskej federácii. Ale zaplatenú DPH je možné v budúcnosti vrátiť, nezmizne.
Krok 4
Vývozcom je v daňovom priznaní k DPH pridelený oddiel 4, 5 a 6. Ak ste včas zhromaždili všetky potrebné dokumenty, postačí vám iba oddiel 4. V takom prípade tam zadáte svoj základ dane, ktorý je definovaný ako výška zárobkov z vývozu (ak je v cudzej mene, prepočíta sa na ruble kurzom v deň platby). Momentom zistenia základu dane je posledný deň štvrťroka, v ktorom sa zhromažďujú všetky potrebné doklady. V tej istej časti v stĺpci 3 uveďte odpočet dane z „vstupnej“DPH na tovar (práce, služby) zakúpený na vývoz, ak ste si ho kúpili sami.
Zhromaždené dokumenty predložte daňovému úradu súčasne s vyhlásením.
Krok 5
Ak sa vám nepodarilo vyzbierať doklady do 180 dní, musíte vypočítať a zaplatiť DPH v nenulovej sadzbe. V tomto prípade je okamihom zistenia základu dane deň odoslania (preloženia) tovaru. Za zdaňovacie obdobie, v ktorom preprava tovaru prebehla, podáte revidované daňové priznanie, ktoré doplníte o oddiel 6. V stĺpci 3 tejto časti sa teraz uvádza suma DPH z vášho výnosu a v stĺpci 4 - daň odpočet DPH na vstupe pri zakúpenom tovare na vývoz. Celkovo musíte do rozpočtu zaplatiť rozdiel medzi prvou a druhou čiastkou.
Krok 6
DPH zaplatená z nepotvrdených výnosov z vývozu je možné vrátiť po zhromaždení všetkých požadovaných dokumentov. Budete ich musieť predložiť spolu s daňovým priznaním k DPH pred uplynutím 3 rokov od obdobia, v ktorom bola zásielka vykonaná. V časti 4 priznania podaného v zdaňovacom období, keď ste dokumenty konečne zhromaždili, uvediete údaje z oddielu 6 predtým podaného revidovaného priznania.
Krok 7
Ak sa stane, že máte nárok na odpočítanie dane, ale podklady pre ňu meškajú (napríklad faktúra od dodávateľa prišla neskôr, ako ste od neho tovar dostali, predali na vývoz a podali vyhlásenie), potom Túto odpočet si môžete uplatniť neskôr, v období, keď ste dostali potrebné dokumenty. V takom prípade vyplníte oddiel 5 vyhlásenia. V takom prípade nezáleží na tom, či ste mali alebo nemali čas na potvrdenie nároku na nenulovú sadzbu: líši sa iba základ dane.
