Korešpondenčný účet je účet používaný na vyrovnanie jednej úverovej inštitúcie v mene inej na základe uzavretej korešpondenčnej zmluvy.
Medzinárodné banky slúžia národným alebo regionálnym bankám, čím poskytujú služby svojim klientom. Malé banky sú korešpondentmi veľkých bánk poskytujúcich rôzne služby na medzinárodných alebo národných trhoch, predovšetkým pôžičiek. Veľké banky, ktoré sú korešpondentmi menších, získavajú prístup na regionálne trhy.
Typy korešpondenčných účtov
Korešpondenčné účty sa delia na nostro a loro účty. Nostro je účet otvorený na meno banky v sprostredkujúcej banke alebo v takzvanej korešpondenčnej banke. Loro je účet, ktorý je otvorený v danej banke na meno jej korešpondenčnej banky.
Základy korešpondenčných vzťahov
Na korešpondenčné účty sa vo väčšine prípadov neplatí žiadny alebo veľmi malý úrok. Banky navyše poskytujú províziu za vedenie takéhoto účtu a vykonávanie transakcií na ňom. V tomto ohľade banky uprednostňujú udržiavanie minimálnych zostatkov na nostro účtoch, ktoré sa snažia umiestniť kapitál na svetových trhoch. Na získavanie finančných prostriedkov používajú banky širokú škálu schém na umiestňovanie zostatkov na korešpondenčných účtoch na medzinárodných menových trhoch.
Banky však musia na korešpondenčnom účte udržiavať dostatočný zostatok, aby splnili všetky možné platobné požiadavky. V prípade, že na účte chýbajú potrebné finančné prostriedky, môže banka poskytnúť svojmu korešpondentovi krátkodobý úver, takzvané prečerpanie. Je logické predpokladať, že úroky z takéhoto úveru sú pomerne vysoké a v niektorých krajinách je prečerpanie zákonom zakázané.
Súčty účtov Nostro a interného korešpondenta sa odsúhlasujú každý mesiac. Za týmto účelom sa vypracúva správa, ktorá odráža všetky nesúladné sumy pre tieto dva účty. V budúcnosti budú predmetom vyrovnania.
Oceňovanie
Dôležitým bodom v transakciách s účtami je taký koncept ako hodnota. Záznam o konkrétnej operácii v určitý deň neznamená, že sa finančné prostriedky vkladajú na účet majiteľa v ten istý deň. V tejto operácii je kľúčovým bodom nastavenie hodnoty - dodatočný záznam v dátumovej faktúre vedľa zaúčtovanej sumy vo výpise. To znamená, že vlastník účtu môže s prijatou sumou disponovať okamžite, ale peniaze sa stávajú majetkom majiteľa s pripísaním zodpovedajúceho úroku od dátumu hodnoty. Ak sa majiteľ účtu rozhodne disponovať s prijatými finančnými prostriedkami pred dátumom valuty, prekročí úver, za ktorý bude nútený zaplatiť dohodnutý úrok veriteľskej banke.
