Najväčšou bolesťou hlavy pre účtovníka je DPH. Najmenšia chyba vo výpočte a vypĺňaní daňového priznania sa môže niekedy stať osudnou pre podnik, ktorý podlieha vysokým pokutám a možným právnym nákladom. Aby ste sa vyhli týmto problémom, je potrebné skontrolovať správnosť výpočtu DPH.
Inštrukcie
Krok 1
Začnite kontrolovať hlavnú knihu. Overte čísla a dátumy primárnej dokumentácie, ktorá sa používa pri vypĺňaní účtovných záznamov. Skontrolujte korešpondenciu medzi sumami platieb a DPH, ktorá sa z nich účtuje. Ak bola niektorá z informácií zaznamenaná nesprávne, pred podaním daňového priznania vykonajte opravy, inak budú tieto sumy DPH odhalené pri kontrole daňového úradu a budú podliehať pokutám.
Krok 2
Analyzujte súvahu. Samostatne vykonajte zúčtovanie na účte 60 „Zúčtovania so zmluvnými partnermi a dodávateľmi“a na účte 62 „Zúčtovania s kupujúcimi a zákazníkmi“. Rozdeľte tieto ukazovatele na podúčty. Pamätajte, že podúčty 60.2 a 62.1 by mali byť iba debetné a podúčty 60.1 a 62.1 iba úverové. V opačnom prípade je potrebné zistiť, kedy došlo k nesprávnemu zápisu. Zosúladte zostatok týchto účtov na konci zdaňovacieho obdobia so zostatkami v knihe predaja a nákupu. Musia sa zhodovať.
Krok 3
Vytvorte súvahu pre účet 41 „Tovar“. Skontrolujte, či sú všetky zostatky debetné a nie sú zvýraznené červenou farbou. Ak ste v tomto prípade zistili chybu, musíte na faktúrach skontrolovať, či nedošlo k preradeniu.
Krok 4
Skontrolujte debetný zostatok v súvahe účtu 19 „DPH zo získaných hodnôt“. Táto hodnota musí byť nulová.
Krok 5
Vo vykazovanom období otvorte výkaz podúčtu 76 „Preddavky“, ak existuje. Zoberte hodnotu kreditu tohto účtu a porovnajte ju s hodnotou získanou vynásobením kreditu podúčtu 62.2 sadzbou DPH. Tieto sumy musia byť rovnaké.
Krok 6
Použite program 1C, v ktorom vytvoríte subkonto pre protistrany. Skontrolujte konzistenciu faktúr, sprievodných dokladov a zaplatených a prijatých súm. Ak existuje viac zmlúv s jedným podnikom, je vhodné vytvoriť účtovníctvo pre každú dohodu osobitne. Vyhnete sa tak chybám pri výpočte DPH.
