Aplikáciou zjednodušeného daňového systému („príjem mínus výdavky“) sa organizácia stretáva s obratom investičného majetku - niektoré sú nadobudnuté, iné odchádzajú do dôchodku. V závislosti od povahy predaja sa fixný majetok odpisuje rôznymi spôsobmi a rôzne sa ovplyvňuje aj základ dane.
Je to nevyhnutné
Daňový kód, hodnota investičného majetku, daňová dokumentácia vašej spoločnosti
Inštrukcie
Krok 1
Máte právo na daňové účely zohľadniť náklady na obstaranie alebo vytvorenie investičného majetku (ďalej len „investičný majetok“) od okamihu uvedenia investičného majetku do prevádzky. V takom prípade sa suma výdavkov odpisuje rovnomerne počas zostávajúceho zdaňovacieho obdobia, to znamená, že je rovnomerne rozložená na štvrťroky, ktoré zostávajú do konca roka. Nie je potrebné opraviť vyhlásenia za predchádzajúci štvrťrok.
Krok 2
Pri vyradení dlhodobého majetku je zvyčajne potrebné prepočítať základ dane za minulé obdobia. K likvidácii najčastejšie dochádza v dôsledku predaja. Ak ste investičný majetok predali do troch rokov odo dňa zaúčtovania obstarávacích nákladov (a ak je jeho doba použiteľnosti viac ako 15 rokov, tak do 10 rokov), musíte si prepočítať základ dane na celé obdobie fungovania dlhodobý majetok, zaplatiť ďalšiu daň a tiež vypočítať a zaplatiť úroky. Výnos z predaja nehnuteľnosti sa považuje za zdaniteľný príjem. Zohľadniť zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku ako súčasť výdavkov je nemožné - proti sú ministerstvo financií a daňový zákon.
Krok 3
Ak prevádzate investičný majetok na inú organizáciu ako príspevok do jej základného imania, musíte upraviť základ dane, pretože časť majetku vám bola odcudzená, avšak tu sa vaše konanie končí. Majetok obstaraný výmenou za vložený majetok (akcie, podiely atď.) Podľa daňového zákona nepredáva predaj výrobkov, prác alebo služieb a nevytvára základ dane pre podniky využívajúce zjednodušený daňový systém. Rovnako, ak ste sami dostali investičný majetok ako príspevok do vašej organizácie, hodnota týchto položiek nie je zdaniteľným príjmom.
Krok 4
V prípade odpísania dlhodobého majetku z dôvodu opotrebenia (ktoré určuje osobitne vytvorená provízia), dôjde k narušeniu daňového pozadia iba vtedy, ak budú niektoré časti vyradeného objektu uznané ako funkčné a budú použité na ďalšie použitie. Potom sa základ dane zvýši o trhovú hodnotu týchto častí. Ak dôjde k úplnému odpísaniu investičného majetku, organizácia nebude mať žiadny príjem, rovnako ako nie je potrebné upravovať výdavky za predchádzajúce obdobia. Nepísaná časť nákladov na investičný majetok, žiaľ, zmizne.
Krok 5
V prípade odcudzenia alebo poškodenia dlhodobého majetku sa výška straty odpisuje na účet „Nedostatky a straty zo poškodenia cenných vecí“, nie je potrebné upravovať základ dane. Ak organizácia získala náhradu škody, uznáva sa to ako nepremávkový príjem.
Krok 6
Ak uzatvoríte zámennú dohodu s inou osobou, potom sa váš zdaniteľný základ zvýši o sumu trhovej hodnoty investičného majetku prijatého výmenou. Tiež budete musieť prepočítať dane za predchádzajúce obdobia a upraviť ich podľa hodnoty vášho OS uvedenej výmenou, pretože v tomto prípade sa mi rovná implementácia. To znamená, že akcie budú úplne rovnaké ako pri predaji investičného majetku.
