Každý občan našej krajiny môže využiť právo na odpočet dane z nehnuteľnosti 1-krát. Toto právo vám umožní vrátiť sumu 13% z hodnoty zakúpenej nehnuteľnosti. A ak bol byt alebo dom kúpený na hypotéku, potom môžete vrátiť aj 13% zo sumy zaplateného úroku z úveru. Ak to chcete urobiť, musíte vyplniť vyhlásenie 3-NDFL a poslať ho spolu s podpornými dokumentmi na daňový úrad.
Vlastnosti odpočtu nehnuteľnosti pri hypotéke
Ak ste nehnuteľnosť kúpili na hypotéku, máte právo na odpočítanie dane za:
- náklady na nadobudnuté bývanie;
- úroky zaplatené z úveru.
Tieto dva odpočty je možné zhromaždiť osobitne. Toto je uvedené v článku 220 ods. 1 pododsekoch 3 a 4 daňového zákonníka Ruskej federácie. Odpočet nákupu je možné uplatniť pre jednu nehnuteľnosť a odpočet úroku pre druhú nehnuteľnosť.
Pre získanie odpočtu úroku musia byť splnené nasledujúce podmienky:
- Pôžičkové prostriedky sa minuli na nákup bývania.
- Úver musí byť zameraný, to znamená, že je poskytnutý špeciálne na kúpu bývania.
- Suma úrokov deklarovaných na odpočet bola zaplatená z výdavkov vlastných zdrojov žiadateľa.
Nemôžete požadovať odpočet sumy úrokov, ktoré boli splatené, na úkor:
- zamestnávateľ;
- materský kapitál;
- rozpočty rôznych úrovní.
Výšku odpočtu obmedzuje aj zákon:
- nie viac ako 2 milióny rubľov. na nákup bývania;
- nie viac ako 3 milióny rubľov. pre zaujímavosť.
To znamená, že z rozpočtu môžete vrátiť maximum:
- 260 tisíc rubľov (13% z 2 miliónov rubľov) pri kúpe nehnuteľností;
- 390 tisíc rubľov. (13% z 3 miliónov rubľov) po splatení úrokov.
Zároveň suma dane z príjmu priznaná na vrátenie nemôže prekročiť sumu dane z príjmov fyzických osôb skutočne zaplatenú do rozpočtu v príslušnom roku.
Ak chcete využiť odpočet, musíte vyplniť vyhlásenie 3-NDFL.
Vyplnenie 3-NDFL
Vyhlásenie môžete vyplniť jedným z nasledujúcich spôsobov:
- Ručne;
- Online na webovej stránke FTS;
- V špeciálnom programe, ktorý je možné stiahnuť na webovej stránke FTS.
Ručné vyplnenie vyhlásenia je dosť namáhavý proces.
Služba online vypĺňania vyhlásenia niekedy zlyhá, ale jej pohodlie spočíva v tom, že sa automaticky prenesú údaje z vyhlásenia za posledný rok, ak sa nevráti celá suma odpočtu.
Zvážte spôsob, ako vyplniť vyhlásenie prostredníctvom špeciálneho programu.
Najskôr si musíte stiahnuť program na rok, za ktorý si uplatníte odpočet. To je veľmi dôležité, pretože daňový úrad každoročne mení formu 3-NDFL.
Ak podáte vyhlásenie za rok 2017 v podobe roku 2018, nebude akceptované.
V sekcii „Odpočty“vyberte možnosť „Odpočet nehnuteľnosti“a začiarknite políčko - uveďte odpočet dane z nehnuteľnosti.
Potom pridajte informácie o nehnuteľnosti, na ktorú si nárokujete odpočet. Stlačte zelené znamienko plus a vyplňte všetky požadované polia v súlade s kúpnou zmluvou a hypotékou.
V takom prípade je hodnota nehnuteľnosti uvedená s výhradou obmedzení odpočtu. Ak sú náklady na bývanie menej ako 2 milióny rubľov, potom je uvedená plná cena, a ak je to viac, potom je to suma 2 milióny rubľov.
Výška úrokov zaplatených z úveru za rok 2018 sa uvádza na základe potvrdenia banky. Toto osvedčenie bude potrebné zaslať daňovému úradu spolu so zvyškom podporných dokladov.
Ak je výška uplatneného odpočtu vyššia ako suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorú ste zaplatili v roku 2018, potom musíte uviesť zvyšok odpočtu, ktorý sa prenáša do nasledujúceho roka.
Po vyplnení všetkých polí si môžete prezrieť tlačiteľný formulár 3-NDFL. Stačí kliknúť na „Zobraziť“v hornej časti programu.
Nižšie je uvedená ukážka tlačeného formulára 3-NDFL, konkrétne posledný list vyhlásenia.
V článku 1.12 sú uvedené náklady na objekt, berúc do úvahy obmedzenie výšky odpočtu - 2 milióny rubľov.
V článku 1.13 je uvedená výška úrokov skutočne zaplatených z úveru.
Pretože sa vyhlásenie podáva prvýkrát, sumy nie sú uvedené v bodoch 2.3 a 2.4. Pri podávaní vyhlásenia za rok 2019 budú tieto body obsahovať nasledujúce sumy:
- V doložke 2.3 - 1 218 000. Táto suma je uvedená v cl.2.10., Ako suma, ktorá sa prenáša do nasledujúceho roka.
- V článku 2.4 - 450 000. Táto suma je uvedená v článku 2.11 ako suma, ktorá sa prenáša do nasledujúceho roku.
Suma odpočtu sa teda znížila o sumu príjmu prijatého v roku 2018 a predstavovala 2 000 000 - 782 000 = 1 218 000 rubľov. Odpočet úroku bude získaný až po úplnom vrátení odpočtu nákupu domu. V tomto prípade činil príjem za rok 2018, z ktorého sa platila daň z príjmu fyzických osôb, 782 000 rubľov. (pozri bod 2.7.).
Informácie o príjme a zaplatenej dani z príjmu sú obsiahnuté v osvedčení 2-NDFL poskytnutom zamestnávateľom. Z výšky príjmu 782 tisíc rubľov. do rozpočtu bola prevedená daň z príjmu vo výške 101 660 rubľov.
Je to táto suma, ktorú daň prevedie na žiadateľa po kontrole vyplneného vyhlásenia a podporných dokladov. Šek sa poskytuje najviac 3 mesiace.
