Daň z príjmu sa vždy označuje ako priame dane, pretože sa berie zo ziskov prijatých spoločnosťou pôsobiacou v Rusku. Na výpočet tohto ukazovateľa je potrebné určiť výšku základu dane a tarifnú sadzbu, ktorá je platná pre účtovné obdobie.
Inštrukcie
Krok 1
Vypočítajte fiktívny príjem alebo hodnotu výdavku na daň z príjmu (PD), ktorý spoločnosť vygenerovala počas vykazovaného obdobia. Musí sa rovnať súčinu účtovnej straty alebo zisku sadzbou dane. Účtovný zisk by sa mal naopak prejaviť vo výkaze formulára č. 2 a mal by sa rovnať súčtu riadkov 170 a 140 mínus 180 riadkov. Odrazte prijatý ukazovateľ podmieneného príjmu na osobitnom podúčte 99 účtu ziskov a strát.
Krok 2
Vypočítajte súčet konštantných rozdielov. Podobnú sumu je možné vytvoriť, iba ak sa dátumy uznania súm výdavkov a výnosov zhodujú v účtovníctve a v daňovom účtovníctve a ich výška sa bude líšiť. Môže vznikať z nejakého konkrétneho dôvodu. Napríklad ak sa náklady v účtovníctve vykazujú v plnej výške.
Krok 3
Vykonajte výpočet. Za týmto účelom od hodnoty výdavkov vykázaných v účtovníctve odpočítajte výdavky, ktoré sú uvedené v daňovom účtovníctve. Týmto spôsobom budete môcť získať trvalé rozdiely. Potom výslednú hodnotu vynásobte sadzbou dane, ktorá sa vzťahuje na zisky. Získate tak hodnotu trvalej daňovej zodpovednosti (PSL).
Krok 4
Určte ukazovateľ odloženej daňovej pohľadávky (skrátene SHE), ktorý sa rovná súčinu dočasných rozdielov, ako aj sadzbe dane z príjmu. Je potrebné mať na pamäti, že dočasné odpočítateľné rozdiely vznikajú, ak sú určité náklady v účtovníctve vykázané skôr ako daň, a výška príjmu naopak neskôr.
Krok 5
Vypočítajte LEO (daňovo odložený záväzok), čo je zdaniteľný dočasný rozdiel krát daňová sadzba. Prvá hodnota sa môže objaviť, keď sú náklady v účtovníctve nižšie ako náklady vykázané v daňovom účtovníctve. Vypočítajte sumu dane z príjmu za sledované obdobie. Za týmto účelom spočítajte vypočítané hodnoty PNO, UR, ONA, LEO.
