DPH je nepriama daň uvalená na hodnotu tovaru, prác a služieb. Pretože je platená koncovými používateľmi, sprostredkovatelia majú právo odpočítať účtovanú sumu v každej fáze. Takýto systém vzájomného započítavania bol vytvorený s cieľom zabrániť dvojitému zdaneniu.
Je to nevyhnutné
- - účtová osnova;
- - doklady potvrdzujúce účel a skutočnosť nákupu, výška DPH na vstupe.
Inštrukcie
Krok 1
Najskôr si určte sadzbu dane, ktorá môže byť 0%, 10% a 18%. V prvom prípade je určený na vývoz, v druhom - na životne dôležité výrobky a detské veci, v treťom - na všetok ostatný tovar.
Krok 2
Pripravte si dokumenty, ktoré sa budú vyžadovať na dokončenie transakcie. Musia uvádzať: - skutočnosť o kúpe tovaru a sumu DPH na vstupe (faktúra); - prevod vecných hodnôt (faktúry); - platba (bankový výpis) V závislosti od druhu a účelu tovaru, v okrem uvedených dokladov môžu byť potrebné ďalšie, napríklad výpočet účtovného výkazu, ak sa očakáva platenie príspevkov do dôchodkového fondu.
Krok 3
Skutočnosť nákupu premietnite do nasledujúceho účtovania: Dt 41 CT 60. Účet 41 je aktívny, je určený na účtovanie tovaru, sú na ňom uvedené údaje o výške nákupu. Keďže hodnoty, na ktoré sa má prepočítať DPH, vstúpili do organizácie, sú účtované na ťarchu účtu. Účet 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“je aktívne-pasívny, ale v tomto prípade sa používa ako pasívny. Preto musí byť na pôžičke zaznamenaná suma vyplatená predávajúcemu.
Krok 4
Použite zaúčtovanie Dt 19 Kt 60 na zohľadnenie sumy DPH. Účet 19 „DPH z nadobudnutých hodnôt“je určený na vyjadrenie výšky dane z prijatého tovaru. Vo faktúre a na faktúre je to napísané na samostatnom riadku.
Krok 5
Náklady na nákup hmotného majetku odpisujte korešpondenciou Dt 91/02 CT 41. Na ťarchu aktívneho-pasívneho účtu 91/2 „Ostatné výdavky“je potrebné uviesť sumu vynaloženú na nákup tovaru a na úver 41, respektíve náklady na tovar.
Krok 6
Vypočítajte DPH pomocou transakcie Dt 91/02 Kt 68/02. Na aktívno-pasívnom účte 68/2 sa zaznamenávajú výpočty daní a poplatkov.
Krok 7
Odošlite odpočítateľnú položku DPH. V takom prípade použite korešpondenciu: Dt 68/02 Kt 19.
