Akákoľvek spoločnosť príležitostne čerpá prostriedky na účte. Je to nevyhnutné na vyriešenie ekonomických, výrobných a administratívnych problémov, na zaplatenie služobných ciest alebo nákupu materiálových hodnôt. Uzavretie podsestavy je dosť namáhavý proces, pretože si vyžaduje opatrnosť a dodržiavanie stanovených pravidiel, aby sa nestratili určité sumy v účtovníctve.
Je to nevyhnutné
- - predbežná správa;
- - odchádzajúci a prichádzajúci hotovostný príkaz.
Inštrukcie
Krok 1
Vydať pre podnik príkaz na vydanie zodpovedných finančných prostriedkov a vystaviť výdavkový hotovostný poukaz na vydanie tejto sumy s uvedením jeho účelu. Túto operáciu v účtovníctve vykonajte otvorením pôžičky na účte 50 „Pokladňa“a debetu na účte 71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“.
Krok 2
Pripravte správu o výdavkoch, ktorá obsahuje čiastku podhlásenia a informácie o odpade. Tieto informácie potvrďte príslušnými faktúrami, príjmovými dokladmi, účtenkami alebo inými dokladmi, ktoré podľa právnych predpisov môžu byť zohľadnené v účtovnom oddelení.
Krok 3
Odpíšte vykazovanú sumu, ktorá sa použila na účet účtu 71. V súlade s ním je uvedený účet, ktorý zodpovedá účelu použitého podsúčtu. Materiálové hodnoty sa účtujú na účte 10 „Materiály“, výrobky iných podnikov - na účte 41 „Tovar“. Ak sa výdavky týkajú cestovných výdavkov alebo výdavkov na zábavu, použije sa účet 26 „Všeobecné obchodné náklady“. V niektorých prípadoch môže byť zodpovednej osobe nariadené, aby poskytovateľom platila za poskytované služby. Na zohľadnenie tejto operácie sa používa účet 60 „Zúčtovania s dodávateľmi“.
Krok 4
Uzatvorte podsúbor vložením zostatku vykázaných súm do pokladne. Vykonáte to tak, že vyplníte prichádzajúci hotovostný príkaz a potom vytvoríte účtovný záznam, v ktorom je debet na účte 50 v súlade s účtom 71. Ak zodpovedná osoba zostatok nevrátila, suma sa odpíše na ťarchu účtu 94 „Nedostatok v dôsledku poškodenia hodnôt“. Potom sa suma prevedie na ťarchu účtu 70 „Výpočty miezd“na účet miezd zamestnanca. Ak nie je možné nedostatok podľa správy preplatiť, potom sa táto suma zaúčtuje na ťarchu účtu 91.2 „Ostatné výdavky“.