V priebehu obchodných aktivít sa účtovník a vedúci organizácie môžu stretnúť s takou situáciou, ako je odpis chybného alebo expirovaného tovaru. Tieto chyby je možné zistiť pri inventarizácii aj náhodne. Podľa PBU 10/99 sa v účtovníctve tieto výdavky označujú ako ďalšie výdavky.
Inštrukcie
Krok 1
Ak chcete položku odpísať, musíte si naplánovať províziu z inventára. Ak to chcete urobiť, schválte zloženie inventarizačnej komisie, vyberte predsedu. Za týmto účelom vypracujte objednávku. V tom istom administratívnom dokumente uveďte predmet a dátum kontroly, ako aj dôvod jej vykonania.
Krok 2
Po identifikácii chybného alebo pokazeného tovaru vyplňte vyhlásenie, ktoré má jednotný formulár č. INV-26. Ak je tovar zlikvidovaný, vystavte potvrdenie o likvidácii (formulár č. TORG-16). Tento dokument musia podpísať vedúci organizácie, ako aj členovia komisie. Ak je tovar po bitke zlikvidovaný, doplňte Potvrďte všetky operácie s objednávkou.
Krok 3
V súlade s článkom 146 daňového poriadku pri odpisovaní chybného tovaru musíte vrátiť sumu DPH, ktorá bola predtým zaplatená do rozpočtu. Za týmto účelom si pripravte aktualizované daňové priznanie. Upozorňujeme, že pri nákupe týchto položiek sa pri výpočte dane z príjmu neodpočíta základ dane. Chybný tovar tiež nemožno pripísať prirodzenej strate. A z toho môžeme vyvodiť záver, že manželstvo sa odpisuje na úkor vlastných zdrojov spoločnosti. Nezabudnite vrátiť vrátenú DPH v knihe predaja.
Krok 4
Odpisovať položky v účtovníctve. Urobte to s nasledujúcim zaúčtovaním: D94 K41 - boli zistené oneskorené (chybné) tovary; D94 K19 - bola odpísaná DPH z kúpnej hodnoty oneskorených (chybných) tovarov; D19 K68 - obnovená DPH z rozpočtu; D91 „Ostatné výdavky podúčet K94 - odpísaný expirovaný (chybný) tovar.
Krok 5
Ak nechcete získať späť zaplatenú DPH, pripravte sa na to, že sa s vami dostanú do konfliktu daňoví inšpektori. Tovar musí byť odpísaný za predajné ceny vrátane dane z pridanej hodnoty.
