Predaj tovaru, prác a služieb podlieha dani z pridanej hodnoty. Pre správny výpočet DPH z tovaru je potrebné splniť určité požiadavky daňovej legislatívy.
Inštrukcie
Krok 1
Stanovte okamih určenia základu pre daň z pridanej hodnoty najskôr v dátumoch: v deň odoslania tovaru alebo v deň jeho úplného alebo čiastočného zaplatenia (článok 167 ods. 1 daňového zákonníka Ruskej federácie).
Krok 2
Vypočítajte príjmy z predaja tovaru a spočítajte všetky príjmy spojené s platbami za tento výrobok (odsek 15 článku 153 daňového poriadku Ruskej federácie). Príjem sa určuje na základe cien (vrátane spotrebných daní) stanovených v zmluve s kupujúcim. Tento údaj bude základom dane z predaja tovaru.
Krok 3
Po prijatí platby alebo zaplatení zálohy vypočítajte základ dane na základe výšky prijatej platby. Táto suma zahŕňa daň z pridanej hodnoty. Ak sa však má tovar odoslať s výrobným cyklom dlhším ako šesť mesiacov alebo tovar, ktorý nie je zdaniteľný, DPH sa nezahŕňa do základu dane.
Krok 4
Určte sadzbu dane z pridanej hodnoty. Tovar je možné zdaniť sadzbami 0, 10 alebo 18 percent. Sadzba 0% sa vzťahuje na tovar uvedený v článku 164 klauzule 1 daňového zákonníka Ruskej federácie. Sadzbou 10% sú zdaňované potraviny, tovar pre deti, zdravotnícky tovar, tovary súvisiace so vzdelávaním, vedou a kultúrou. Zvyšok tovaru je zdanený sadzbou 18%.
Krok 5
Vypočítajte sumu DPH z obratu účtovanú kupujúcemu. Za týmto účelom vynásobte sumu základu dane príslušnou sadzbou tejto dane. Napríklad cena predaného produktu je 10 000 rubľov. Suma DPH účtovaná kupujúcemu bude 10 000 rubľov. × 18% = 1 800 RUB Náklady na tovar vrátane DPH sa budú rovnať 10 000 rubľov. + 1 800 RUB = 11 800 p.
Krok 6
Vypočítajte sumu DPH, ktorá musí byť účtovaná po obdržaní zálohy od kupujúceho, pomocou vzorcov:
- DPH = výška zálohy (čiastočná platba) × 18/118, ak je tovar zdaňovaný sadzbou 18%;
- DPH = výška zálohy (čiastočnej platby) × 10/110, ak je tovar zdaňovaný sadzbou 10%.
Napríklad bola prijatá záloha vo výške 59 000 rubľov z dôvodu nadchádzajúcich dodávok, tovar je zdaňovaný sadzbou 18%. Výška DPH sa bude rovnať 59 000 x 18/118 = 9 000 rubľov.
