Pri vypracúvaní plánov finančných činností organizácie sa osobitná pozornosť venuje zostatku jej vlastných obežných a požičaných prostriedkov (povinné platby v plánovacom období). Pracovný kapitál v organizácii je schválený kapitál a zisk podniku z hlavnej činnosti. Vypožičané prostriedky sú obežné aktíva prijaté v súvahe podniku (bankové pôžičky, záväzky, atď.).
Zdroje príjmu podniku
V závislosti od hospodárskej činnosti podniku sa zdroje príjmu delia na niekoľko typov:
- zisk z predaja vyrobených výrobkov;
- zisk z predaja vlastného investičného majetku;
- zisk z devízových transakcií;
- finančné prostriedky prijaté z úverov na projekty podnikov tretích strán;
- odpisy.
Pri plánovaní finančných nákladov na kapitálové investície (rozvoj podniku) sa berú do úvahy plánované celkové príjmy z vlastného prevádzkového kapitálu v určitom období, mínus povinné platby:
- zrážky zo mzdy
- daň z príjmu;
- platby za spotrebované zdroje energie;
- platba za zakúpené materiály pre hlavnú výrobu;
- platby za prenájom majetku;
- platby za akcie a bankové pôžičky.
Hlavným zdrojom financovania investícií do podniku je rozvojový fond, ktorého aktivity sú zamerané na technické opätovné vybavenie výroby (nákup moderného vybavenia, nových technológií) a fond investičnej výstavby.
Prilákané prostriedky sa dajú použiť aj na rozvoj podniku.
Zdroje požičaných finančných prostriedkov
Pri použití vypožičaných prostriedkov sa počíta výška potrebných prostriedkov, ich ekonomická uskutočniteľnosť, pretože splácanie úverov výrazne zvyšuje finančné záväzky podniku. Pôžičky sa splácajú po ukončení projektu na náklady rozvojového fondu organizácie. Ak prostriedky na účtoch fondov nie sú dostatočné, použijú sa iné fondy a nerozdelené zisky organizácie.
Vypožičané prostriedky sú hotovostné príjmy vo forme finančnej (materiálnej) pomoci od iných podnikov, bánk (dlhodobé a krátkodobé pôžičky), fyzických osôb (pôžičky), ako aj emisie ďalších akcií (dlhopisov).
Vypožičané prostriedky môžu zahŕňať aj prostriedky, ktoré sú podniku k dispozícii v krátkodobom horizonte (priebežné nedoplatky na mzdách, príspevky na sociálne zabezpečenie, nedoplatky na platbách, zálohy zákazníkov).
Výsledkom je, že finančný plán podniku odráža vzťah medzi príjmami a výdavkami, ako aj celú škálu vzťahov medzi organizáciou a štátnym rozpočtom (povinné platby sociálneho poistenia, dane do štátnej pokladnice a miestny rozpočet)., finančné a kooperačné vzťahy s úverovým a finančným systémom a inými organizáciami a podnikmi.
