Nikto nie je imúnny voči chybám. To platí aj pre účtovníka, ktorý počíta DPH splatnú z rozpočtu. Nesprávny výpočet môže viesť k daňovým nedoplatkom, čo bude mať za následok nahromadenie úrokov. Aby sa zabránilo daňovým kontrolám na mieste, je potrebné nezávisle vypočítať výšku pokuty a vyplatiť ju súčasne s úhradou daňového dlhu.
Inštrukcie
Krok 1
Použite článok 75 daňového zákonníka Ruskej federácie, ktorý ustanovuje postup pre platenie a výpočet penále. Určite výšku nedoplatku DPH. Počítajte počet dní omeškania počnúc dňom, keď dlh vznikne v dôsledku porušenia jednej z troch platobných lehôt stanovených pre daň z pridanej hodnoty. Počet dní sa počíta k dátumu skutočného zaplatenia celej sumy dane do rozpočtu.
Krok 2
Ďalej vynásobte tieto ukazovatele 1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie platnej v období, keď dôjde k nedoplatku na DPH. Ak v tomto čase došlo k zmene sadzby, potom je potrebné vykonať príslušný počet výpočtov a spočítať hodnoty, aby ste dosiahli konečnú výšku pokuty.
Krok 3
Uskutočniť akumuláciu úrokov v účtovníctve podniku. Tento postup sa musí vykonať v súlade s daňovým zákonníkom Ruskej federácie, pokynmi na uplatňovanie účtovnej osnovy, PBU 18/02 „Účtovanie výpočtov DPH“a PBU 10/99 „Výdavky organizácie“. Podľa článku 12 PBU 10/99 sa pokuta použije na ďalšie výdavky podniku.
Krok 4
Vytvorte podúčet pod účtom 99 „Zisky a straty“s názvom „Trvalá daňová povinnosť“a otvorte tiež podúčet 68.2 „Výpočty pre DPH“. Odrazte akumulovanie úroku otvorením pôžičky na podúčtoch 68.2 a debetu na podúčte 99.1. Po zaplatení sankčného úroku je potrebné odpísať zodpovedajúcu čiastku na účet účtu 51 „Bežné účty“s korešpondenciou s podúčtom 68.2. Pokuty v účtovnom oddelení je potrebné akumulovať, až keď od daňovej inšpekcie vyšla primeraná požiadavka na platbu alebo bol vykonaný nezávislý výpočet a prevod požadovanej sumy do rozpočtu.
Krok 5
Neodrážajte záujem o daňové účtovníctvo. Toto pravidlo je ustanovené v doložke 2 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie. Vďaka tomu vzniknú trvalé rozdiely v účtovníctve v podobe trvalých daňových povinností. Táto suma sa odráža v riadku 200 pri vypĺňaní formulára č. 2 výkazu ziskov a strát.
