Výpočty dane z príjmu by sa mali účtovať v organizáciách v súlade s normami PBU 18/02. Zároveň existujú znaky odrazu v účtovaní preplatku do rozpočtu na túto daň.
Inštrukcie
Krok 1
V účtovníctve urobte transakcie pre výpočet s rozpočtom na daň z príjmu: - debet na účte 68 (podúčet „Výpočty dane z príjmov“), v prospech účtu 51 „Bežný účet“- do rozpočtu sa prevedú preddavky na daň z príjmu; - debet na účet 99 „Zisk a strata“, pripísanie na účet 68 (podúčet „výpočty dane z príjmu“) - premietne sa podmienený daňový výdavok.
Krok 2
Stanovte celkovú sumu dane po skončení vykazovaného obdobia. V prípade výsledného preplatku premietnite túto sumu na účet 09 „Odložené daňové záväzky“. Za týmto účelom otvorte na tomto účte podúčet „Preplatok na dani zo zisku do rozpočtu“.
Krok 3
Výšku daňového preplatku premietnite do nasledujúceho účtovného zápisu: - debet na účte 09 (podúčet „Daň zo zisku zaplatená do rozpočtu“), dobropis na účet 68 (podúčet „Výpočty dane z príjmov“) - bola odložená daňová pohľadávka do úvahy v podobe sumy nadmernej dane zaplatenej do rozpočtu.
Krok 4
Odplatnú daňovú pohľadávku vyplatte pri započítaní výšky preplatku oproti bežným platbám vykonaním zápisu: - debet na účte 68 (podúčet „Výpočty dane z príjmov“), dobropis na účet 09 „Odložené daňové pohľadávky“- preplatok na dani je zohľadnené. Do výpočtu čistého zisku (straty) nezahŕňajte sumy zaúčtované na účte 09, pretože preplatok do rozpočtu nemá vplyv na tvorbu finančných výsledkov činnosti ani na daňový základ. Odrážajte ich v súvahe v riadku „Dlhodobý majetok“.
Krok 5
Do vysvetlivky uveďte doložku o neuplatňovaní doložky 11 PBU 18/02 o zohľadnení výšky odloženej daňovej pohľadávky vo výkaze ziskov a strát pri výpočte čistého zisku. Toto sa musí urobiť v súlade s článkom 13 ods. 4 federálneho zákona z 21. novembra 1996 č. 129-FZ „O účtovníctve“, ktorý stanovuje, že organizácie sú povinné hlásiť neuplatňovanie účtovných pravidiel, ak tak neurobia. umožňujú spoľahlivo odrážať majetkový stav a finančné výsledky činnosti.
