Otázka povinného platenia daní pre jednotlivcov, jednotlivých podnikateľov a organizácie je jednou z najnaliehavejších z hľadiska obchodnej činnosti. Každý občan našej krajiny by preto mal poznať tematické právne normy. Nakoniec, nevedomosť v tejto veci sa v žiadnom prípade nestane dôvodom na vyňatie z nevyhnutnosti trestu.
Hlavným motivačným princípom daňových poplatníkov v našej krajine je ich nevyhnutná zodpovednosť za včasné platenie daní. A prísnosť trestu za nezaplatenie alebo oneskorené zaplatenie dane závisí od mnohých faktorov, medzi ktoré patrí rozhodujúca doba omeškania s platbou, výška nezaplatenia a kategória daňovníka.
Najbežnejšou formou zodpovednosti za oneskorené zaplatenie daní je pokuta. Táto peňažná pokuta sa účtuje okamžite od okamihu, keď dôjde k omeškaniu, teda nasledujúci deň po uplynutí lehoty na zaplatenie dane. Toto represívne opatrenie priamo súvisí so všetkými kategóriami daňovníkov.
Jednotlivci
Pretože v našej krajine platia právne normy pre daňových poplatníkov v závislosti od ich príslušnosti k jednej alebo druhej kategórii, mali by ste tomuto aspektu jasne porozumieť, aby ste zvážili otázky zodpovednosti za omeškanie alebo neplatenie daní. Do prvej skupiny daňovníkov patria fyzické osoby. A sú v plnej miere ovplyvnené takými typmi daní, ako sú dane z príjmu, dopravy, majetku a pôdy.
V súlade s právnymi normami daňového zákonníka Ruskej federácie zodpovednosť vo forme predpísaných pokút začína od okamihu vzniku dlhu a je rozdelená do nasledujúcich typov.
Pokuta. Povinnosť zaplatiť pokutu naznačuje, že z tohto finančného záväzku vyplýva ďalšia suma platby pripočítaná k hlavnej časti výsledného dlhu. Výška úroku sa zvyšuje s každým ďalším dňom omeškania, takže tento stimulátor finančnej disciplíny je dosť efektívny.
Pokuty (v predpísanom množstve). Táto miera zodpovednosti je pre svetovú prax úplne jedinečná a týka sa hlavne našej krajiny. Tieto pokuty majú čisto individuálnu povahu. Majú však jasné obmedzenia v podobe pokuty od sto do tristotisíc rubľov alebo zárobkov za časové obdobie od dvanástich do dvadsiatich štyroch mesiacov. Konkrétna výška pokuty je stanovená na súde.
Nútená práca. Tento typ trestu ustanovuje maximálnu dobu uplatňovania, ktorá nemôže presiahnuť dvanásť mesiacov.
Pozbavenie slobody. Toto je najextrémnejšia miera zodpovednosti za daňové úniky. Stanovuje trest od šesť do dvanásť mesiacov (väzenie na šesť mesiacov).
Vyššie uvedené pokuty sa vzťahujú na jednotlivcov za nezaplatenie (oneskorenú platbu) daní ustanovených ruskými zákonmi. Toto sa ich navyše v plnej miere týka aj v prípadoch neposkytovania daňových správ alebo poskytovania zámerne nepravdivých informácií.
Jednotliví podnikatelia a organizácie
Napriek zjavnej identite opatrení zodpovednosti za neplatenie (oneskorené platby) jednotlivých podnikateľov a organizácií s jednotlivcami stále existuje rozdiel medzi nimi. Následkami trestu pre prvú kategóriu daňovníkov môže byť navyše aj ukončenie obchodnej činnosti.
Podľa ustanovenia článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie daňové úniky jednotlivých podnikateľov a obchodných spoločností ustanovujú nasledujúce druhy trestov.
Pokuta. Postup akumulácie a zberu je rovnaký ako v prípade jednotlivcov.
Fajn. Suma je od sto do tristotisíc rubľov. Alebo zadržanie zisku po dobu obchodnej činnosti až do dvoch rokov.
Nútená práca. Organizácia je zbavená práva vykonávať špecializované činnosti uvedené v registračných dokumentoch. V prvom rade sa zodpovednosť týka porušovateľa, ktorý má spravidla formu vedúceho podniku. V takom prípade je maximálny trest za prácu páchateľa dva roky. A pokiaľ ide o obmedzujúce činnosti, toto obdobie sa predĺžilo na tri roky.
Zatknutie. Termín je šesť mesiacov.
Väzenie. V tomto prípade sú podmienky trestu podobné núteným prácam. A obvyklá prax aplikácie tejto normy je spojená s obmedzením činnosti organizácie.
Špeciálne prípady
Regulačné normy, pokiaľ ide o tresty za nezaplatenie daní, v našej krajine ustanovujú aj špeciálne prípady, keď sú vo forme výnimočných opatrení zodpovedné rôzne kategórie daňovníkov.
Pre jednotlivcov sa teda v prípade obzvlášť rozsiahlych daňových únikov uplatňuje pokuta od dvestotisíc do pol milióna rubľov. A ako alternatívne opatrenie trestu možno uplatniť vyplatenie náhrady štátu vo forme zisku konkrétnej osoby prijatého za obdobie jeho tematickej činnosti od jeden a pol do troch rokov.
A v časti týkajúcej sa nútenej práce v prípade obzvlášť rozsiahlych daňových únikov môžu byť jednotlivci braní na zodpovednosť po dobu až tridsaťšesť mesiacov.
Rovnaké množstvo času je možné stráviť vo väzbe. Mimochodom, zatknutie je v tomto prípade úplne vylúčené. Tieto právne normy sú ustanovené v článku 198 Trestného zákona Ruskej federácie.
V prípade neplatenia daní zo strany podnikateľov a organizácií v obzvlášť veľkom rozsahu alebo po predchádzajúcej dohode sú opatrenia zodpovednosti, ako aj pre jednotlivcov, prísnejšie.
Pokuty ustanovujú platby do výšky päťstotisíc rubľov a peňažnú náhradu v podobe zadržania príjmu podniku je možné predĺžiť až na tridsaťšesť mesiacov.
Nútená práca je v tomto prípade už obmedzená na obdobie až piatich rokov. Pokiaľ ide o podnikateľa alebo vedúceho podniku, normy zodpovednosti možno uplatniť vo forme odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti. Tento trest má trestnú sadzbu až tri roky.
Väzenie je sprevádzané zákazom činnosti. Tu už hovoríme o období až tridsaťšesť mesiacov.
Zrieknutie sa zodpovednosti
Napriek pomerne prísnym právnym normám v našej krajine, ktoré sa týkajú opatrení v oblasti zodpovednosti za neplatenie daní, stále existujú prípady, keď sa jednotlivci, podnikatelia a podniky môžu vyhnúť predpísaným trestom. Týka sa to situácií, v ktorých daňovník bez použitia donucovacích opatrení nezávisle zaplatil dlh po lehote splatnosti, pričom zohľadnil akumulovaný úrok. Takáto lojalita voči zákonodarnému orgánu sa v našej krajine uplatňuje iba v tých prípadoch, keď k porušeniu daňových povinností došlo prvýkrát.
Je dôležité si uvedomiť, že daňová povinnosť občanov našej krajiny nie je výlučne represívnym opatrením štátu. V tejto súvislosti sa životná prax zameriava hlavne na minimálnu úroveň zodpovednosti. V drvivej väčšine prípadov sa porušenia daní skutočne kompenzujú iba zaplatením pokuty. Trestný zákon sa používa zodpovedne pomerne zriedka, čo veľavravne svedčí o lojalite štátu v tejto oblasti jeho činnosti.
Od roku 2017 u nás platia nové právne normy zamerané na reguláciu platenia daní z nehnuteľností, dopravy a pozemkov občanmi. Podľa nich je výška penále za oneskorené zaplatenie 20% zo sumy tejto dane.
