Pojem „rozpočet“vstúpil do ruskej ekonomiky relatívne nedávno, v preklade z angličtiny to znamená „plánovanie“. Rozpočtovanie je proces vypracovania a prijatia systému finančných plánov podniku, ktorý je založený na delegovaní finančnej zodpovednosti na plánovacie subjekty v samotnom podniku.
Druhy rozpočtov
Pri plánovaní činností podniku sa zostavuje konsolidovaný rozpočet, ktorý sumarizuje všetky súkromné rozpočty útvarov podniku. Na čo je rozpočet? Umožňuje manažérom porovnávať skutočné náklady a finančné výsledky s plánovanými ukazovateľmi a hodnotiť výkonnosť spoločnosti.
Všetky rozpočty vypracované v podniku je možné rozdeliť do dvoch skupín:
- prevádzkové rozpočty (rozpočet na implementáciu, rozpočet nákladov na prácu, rozpočet nákladov na materiál, rozpočet výroby a ďalšie);
- finančné rozpočty (rozpočet kapitálových investícií, rozpočet hotovostných tokov, predpokladaný zostatok).
Plánovanie činnosti obchodného podniku sa začína hodnotením dopytu po výrobkoch tohto podniku. V prvej etape sa určujú dva ukazovatele: plánovaný objem predaja a cena za jednotku produktu. Na základe týchto ukazovateľov sa zostaví rozpočet predaja a stanoví sa odhadovaný príjem podniku. Pri zostavovaní tejto formy rozpočtu je potrebné brať do úvahy sezónne výkyvy v dopyte.
Na základe údajov z realizačného rozpočtu sa zostavuje rozpočet výroby. Táto forma rozpočtu odráža plánovaný objem výroby s prihliadnutím na bilanciu hotových výrobkov na začiatku každého obdobia.
Osobitná pozornosť sa venuje rozpočtovým nákladom, za týmto účelom spoločnosť zostavuje: rozpočet na materiálové náklady, rozpočty na administratívne a obchodné náklady, rozpočet na priame náklady na pracovnú silu.
Na základe individuálnych prevádzkových rozpočtov sa zostavuje plán príjmov a výdavkov, ktorý zhromažďuje všetky informácie o plánovaných príjmoch a výdavkoch podniku. Táto forma rozpočtu bude odrážať veľmi dôležitý ukazovateľ - plánovaný zisk.
Rozpočet kapitálových investícií je potrebný na zohľadnenie investičných nákladov, vrátane nákladov na kapitálovú výstavbu, obstaranie a opravu investičného majetku spoločnosti.
Rozpočet peňažných tokov je jedným z hlavných rozpočtov, na základe ktorého manažéri analyzujú peňažné toky spoločnosti. Prognózovaný zostatok vám umožňuje analyzovať, ako sa bude v budúcnosti meniť finančná situácia spoločnosti.
Organizácia podnikového rozpočtovania
Celkový rozpočet je zvyčajne na kalendárny rok. Rozpočtové obdobie je rozdelené podľa mesiacov. Pre niektoré rozpočty je možné nastaviť kratší interval plánovania, napríklad desaťročie alebo týždeň.
Rozlišujeme tieto fázy rozpočtového procesu v spoločnosti:
- vypracovanie návrhu všeobecného rozpočtu;
- schválenie konsolidovaného rozpočtu;
- plnenie rozpočtu;
- analýza plnenia rozpočtu bežného obdobia.
Rozdiel medzi rozpočtovaním a jednoduchým plánovaním spočíva v skutočnosti, že finančná zodpovednosť za rozpočtové ukazovatele je rozdelená medzi jednotlivé štrukturálne oddiely. Na tieto účely sa zostavuje finančná štruktúra. Je to súbor centier finančnej zodpovednosti. Ako samostatné stredisko finančnej zodpovednosti môže pôsobiť divízia spoločnosti, ktorá vykonáva určité operácie a zodpovedá za určité ukazovatele rozpočtu.
Je dosť ťažké vytvoriť kompetentnú finančnú štruktúru, preto je potrebné podrobne analyzovať obchodné procesy.
