Vrátenie DPH je potrebné, ak sa v primárnych dokladoch vykonajú opravy po zaregistrovaní chybného dokladu v knihe nákupu. Ak bola chyba zistená skôr, nie je potrebné DPH vracať.
Inštrukcie
Krok 1
Ak nájdete chybu na faktúre, požiadajte dodávateľa tovaru alebo služieb, aby ju neopravoval, ale aby ju nahradil dokladom, v ktorom budú správne všetky údaje. Musí byť v ňom uložené číslo a dátum. Ak to nemožno urobiť, potom sú všetky opravy potvrdené pečiatkou organizácie a podpisom hlavy. Dokument má dátum revízie a je odoslaný kupujúcemu.
Krok 2
Po prijatí chybného dokumentu pred jeho registráciou kupujúci akceptuje opravy, zaznamená správne údaje do knihy nákupu a akceptuje odpočet DPH.
Krok 3
Ak po registrácii dostanete revidovanú faktúru, musíte postupovať inak. Najskôr zrušte záznam svojej nákupnej knihy. Za týmto účelom vyplňte v knihe ďalší hárok. Do polovice roku 2008 sa revidovaná faktúra zaúčtovala do knihy nákupov v deň vykonania revízie dokumentu. Podľa uznesenia prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie z 3. júna 2008 N 615/08 sa upravená faktúra teraz zapisuje na dodatočný list k dátumu, kedy bol dokument vydaný, a nie opravená.
Krok 4
Ak uchovávate elektronickú knihu o nákupe, opravte ju spätne. V takom prípade sa ďalší list nevypracuje.
Krok 5
Vyplňte a odošlite daňovému úradu opravené daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty. Okrem toho obdobie, za ktoré tento doklad odovzdáte, musí byť obdobie, v ktorom bola odpočítaná DPH.
Krok 6
Príklad. V auguste 2009 spoločnosť LLC „Oblako“zaslala spoločnosti LLC „Solntse“tovar v hodnote 11 800 rubľov vrátane DPH 1 800 rubľov. Pri zostavovaní faktúry účtovník dodávateľa urobil chybu a namiesto požadovanej sumy dodal 1180 vrátane DPH 180 rubľov. Podľa primárneho dokumentu účtovníčka spoločnosti Solntse LLC zaúčtovala do knihy nákupov za tretí štvrťrok: D-t 19 K-t 60 - 180 rubľov s DPH na zakúpený tovar; D-t 68 K-t 19 - DPH je odpočítaná.
Krok 7
Chyba bola objavená až v decembri, účtovník spoločnosti Solntse LLC musí na dodatočnom hárku obrátiť DPH v knihe nákupu za tretí štvrťrok a zapísať nasledujúce položky: 1) Dt 41 Kt 60 - 1 000 rubľov červenou farbou: chybné náklady na tovar bol obrátený; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubľov červená: DPH zrušená na chybnej faktúre; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubľov červená: DPH odpočítaná na chybnej faktúre bola zrušená.
Krok 8
Účtovník spoločnosti Solntse LLC musí za tretí štvrťrok predložiť nové daňové priznanie k DPH daňovému úradu.
