Predaj tovaru podnikom sa musí premietnuť do jeho účtovných záznamov. K tomu použite syntetický účet 90 „Predaj“, ktorého kredit odráža náklady na predané výrobky a debet - náklady.
Inštrukcie
Krok 1
Odrážajte príjem získaný z predaja na ťarchu účtu 50 na kreditnom podúčte 90.1 („Hotovosť“a „Príjem“). Ak dostanete platbu za tovar na bežný účet, použite účet 51. Výsledkom bude, že sa čiastka kumuluje na podúčte 90,1 do jedného mesiaca. Na konci obdobia vypočítajte celkový príjem a porovnajte ho s údajmi hlavnej knihy.
Krok 2
Vypočítajte DPH zo sumy mesačného výnosu prijatého z predaja tovaru. Táto operácia by sa mala premietnuť do debetu podúčtu 90.3 a v prospech účtu 68 („DPH“a „Výpočty pre DPH“). Vypočítajte sumu výdavkov za predaj tovaru akumulovanú na účte 44 a potom odpíšte na ťarchu podúčtu 90.2. Odpíšte tiež na podúčet „Náklady na predaj“sumu za predaný tovar kumulovanú na zodpovedajúcom účte 41 „Tovar“a sumu obchodnej marže, ktorá sa prejaví na účte 42.
Krok 3
Výnos v účtovnom oddelení premietnite hneď, ako ho získate od zberateľov. Za týmto účelom to zohľadnite na ťarchu účtu 57 „Transfery pri tranzite“, ktorý sa ako korešpondenčný podúčet 90.1 označuje ako „Príjmy“. Ďalej určite zisk z predaja odpočítaním všetkých výdavkov na podúčtoch účtu 90 od podúčtu 90.1. Ak sa získa pozitívny finančný výsledok, premietnite ho do debetu podúčtu 90,5 v súlade s účtom 99, čím sa zaúčtuje zisk. Ak je výsledok negatívny, priraďte ho k pôžičke na podúčte 90,5, odrážajúc straty spoločnosti.
Krok 4
Pamätajte, že ku každej operácii predaja tovaru musí byť priložené vystavenie faktúry alebo príjmového dokladu. V niektorých prípadoch môžete použiť aj hárok na výber objednávky (formulár TORG-8) alebo dopytový list. Vystavte faktúru na príjem platieb za jednotlivé položky. Dokumenty musia byť overené okrúhlou pečaťou obchodného podniku a podpisom osoby zodpovednej za predaj.
