Vedúci spoločnosti pri vykonávaní ekonomických činností používa finančné prostriedky na rôzne výdavky, napríklad na služobné cesty alebo na nákup kancelárskych potrieb. Môže navyše vyberať hotovosť z registračnej pokladnice nielen sám, ale finančné prostriedky sa zodpovedajú aj ostatným zamestnancom.
Inštrukcie
Krok 1
Finančné prostriedky sa vydávajú iba z pokladne organizácie. Preto ak máte na bežnom účte hotovosť, musíte si ju najskôr vybrať pomocou svojej šekovej knižky. Niektoré banky požadujú, aby ste na šeku uviedli účel sumy, napríklad nákup pohonných hmôt a mazív, obchodné náklady. Túto operáciu premietnite do účtovníctva takto: D50 „Pokladňa“K51 „Bežný účet“- z bežného účtu boli vybrané prostriedky. K vybranej sume tiež vystavte pokladničný doklad.
Krok 2
Vydajte finančné prostriedky zodpovedné zamestnancovi. Spravidla musí správca vydať príkaz na pridelenie určitej sumy, tento administratívny dokument uvádza aj účel, napríklad nákup pohonných hmôt. Vydanie finančných prostriedkov, predložte podanie s hotovostnou faktúrou, v ktorej je uvedená zodpovedná osoba a jej údaje z pasu. V účtovníctve to zohľadnite nasledovne: D71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“K 50 „Pokladník“- vydáva sa hotovosť. Okrem toho v rámci 71 účtov vyberte zamestnanca, ktorému bola vydaná hotovosť.
Krok 3
Po troch dňoch musí zodpovedná osoba vyúčtovať prijaté peniaze, ak sa vydala na služobnú cestu, musí po nej podať hlásenie. K vynaloženej sume musí mať zamestnanec podporné doklady (šeky, faktúra), ku ktorým sa následne vyhotovuje zálohová správa. Tieto sumy zaznamenajte aj do svojich účtovných záznamov. Na účet 71 si otvorte účet, ktorého sa náklady týkajú. Zamestnanec napríklad kúpil palivo z účtovných prostriedkov. Zaúčtovanie bude vyzerať nasledovne: D10 Podúčet „Materiály“„Palivo“K71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“- palivo bolo zakúpené z účtovných prostriedkov.
Krok 4
V prípade, že sumy na účte nebudú vrátené včas, vykonajte zápisy do účtovných záznamov: D94 „Nedostatky a straty zo poškodenia cenných vecí“K71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“.
Krok 5
Potom odčítajte čiastku z platu zamestnanca, poznačte si: D70 „Platby personálu“K94 „Nedostatky a straty zo poškodenia cenných vecí“.
