Pred zostavením ročnej účtovnej závierky sa vykonáva veľa prípravných prác. Na konci vykazovaného obdobia sú všetky prevádzkové účty uzavreté, kontroluje sa správnosť zápisov na syntetických a analytických účtoch, je vykonaná inventarizácia majetku a záväzkov a sú uzavreté denníky objednávok a hlavná účtovná kniha.
Inštrukcie
Krok 1
Hlavná kniha sa otvára každoročne. Každý riadok knihy zodpovedá konkrétnemu mesiacu, každý účet má svoje vlastné rozpätie. Kreditné obraty sa každý mesiac prenášajú do hlavnej knihy v členení podľa účtov, z ktorých sa má účtovať suma. Okrem toho zaznamenáva celkové debetné obraty. Po zadaní všetkých súm skontroluje, či sú obraty na debetnej a kreditnej karte rovnaké. Ak dôjde k porušeniu rovnosti, mali by ste hľadať chybu v prenose údajov z denníkov objednávok alebo záznamov v nich.
Krok 2
Po skontrolovaní údajov sa pre všetky účty zobrazia debetné a kreditné zostatky. Pamätajte však, že aktívne účty majú debetný zostatok. Vypočíta sa ako súčet začiatočného debetného zostatku a debetného obratu, potom sa od neho odpočíta kreditný obrat. Pasívne účty majú kreditný zostatok. Zisťuje sa nasledovne: zostatok na pôžičke na začiatku mesiaca plus obrat z pôžičky mínus debetný obrat.
Krok 3
Okrem rovnosti obratov treba pri vypĺňaní hlavnej knihy dodržiavať rovnosť účtov, t.j. celkový zostatok všetkých debetných účtov sa musí rovnať celkovému kreditnému zostatku na účtoch. Pri dodržaní tejto rovnosti sa existujúce kreditné a debetné zostatky prevedú do súvahy.
Krok 4
Informácie z denníkov objednávok sa prenášajú do hlavnej knihy počnúc obratom kreditu, t.j. najskôr sa do stĺpca „Obrat z úveru“zaznamená celkový obrat z úveru na dennom poriadku. Tieto sumy sa odpisujú osobitne a keďže na ťarchu účtov existujú záznamy o jednotlivých sumách zodpovedajúcich pripísaniu na účet v denníku objednávok, postupne sa odpočítavajú. Tento postup plnenia umožňuje sledovať správnosť zápisov na účtoch v hlavnej knihe, pretože suma uvedená v prospech jedného účtu sa musí nevyhnutne rovnať čiastkam na ťarchu príslušných účtov.
