Pred zostavením ročných účtovných záznamov musí hlavný účtovník podniku vykonať bilančnú reformu. Reformácia sa uskutočňuje 31. decembra, po poslednej obchodnej transakcii spoločnosti. Pozostáva z uzavretia účtov strát alebo zisku za posledný fiškálny rok, čo spoločnosti umožňuje začať ďalší fiškálny rok úplne od začiatku.
Je to nevyhnutné
- - kalkulačka;
- - počítač.
Inštrukcie
Krok 1
Zatvorte všetky podúčty, ktoré sú otvorené na účte 90 „Predaj“účtovných výkazov. Tieto podúčty zahŕňajú 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9. Uzávierku kreditu pre podúčet 90-1 zaúčtujte na konci fiškálneho roka pomocou zaúčtovania „Debet 90-1 kredit 90-9“.
Krok 2
Zaúčtujte debetnú uzávierku pre podúčet 90-2 prostredníctvom zaúčtovania „Debet 90-9 Kredit 90-2“. Pre podúčty 90 - 3 a 90 - 4 sa podobné účtovanie uskutočňuje na uzavretie debetného zostatku. Uskutočnené účtovania povedú k rovnosti kreditných a debetných obratov pre uvedené podúčty. Preto bude zostatok na účte 90 k 1. januáru nového fiškálneho roka nulový.
Krok 3
Uzavreté podúčty 91-1, 91-2 a 91-9, ktoré zostali otvorené na konci roka na účte 91 „Ostatné výnosy a náklady“. Uzávierka podúčtu 91-1 na konci roka sa realizuje zaúčtovaním „Debet 91-1 Kredit 91-9“. Uzávierka podúčtu 91-2 na konci roka sa realizuje pomocou zaúčtovania „Debet 91-9 Kredit 91-2“.
Krok 4
Odpisujte finančný výsledok. Hlavný účtovník mesačne porovnáva obraty na účtoch 90 a 91. Výsledok sa zaznamenáva na účte 99 „Zisky a straty“. Tvorí zisk a stratu z bežnej činnosti, ako aj zisk a stratu z iných činností. Na účte 99 vedieme aj mimoriadne výdavky a príjmy.
Krok 5
Na účte 99 sa zohľadňuje časovo rozlíšené dane z príjmu a pokuty za porušenie daní. Podľa výsledkov roka sa na účte 99 tvorí debetný (stratový) alebo kreditný (ziskový) zostatok. Tento zostatok musíte odpísať s posledným záznamom z minulého fiškálneho roka. Ak je spoločnosť v zisku, vykoná sa účtovanie „debet 99 kredit 84“, ktoré odpíše čistý zisk z predchádzajúceho fiškálneho roka. Ak účtovná jednotka utrpí stratu, vykoná sa záznam „debet 84 kredit 99“, ktorý odráža čistú stratu z predchádzajúceho fiškálneho roka.
