Podniky podliehajúce DPH majú právo odpísať časť sumy DPH pri určitej výške odpočtu dane ustanovenej zákonom. Takto sa minimalizuje zaplatená daň a znižujú sa náklady spoločnosti. Podmienky a postup pri odpise DPH ustanovuje čl. 171 a čl. 172 daňového poriadku Ruskej federácie.
Inštrukcie
Krok 1
Vypočítajte sumu DPH, ktorá sa účtuje zo zálohy prijatej od kupujúceho a zaplatenej do rozpočtu. V prípade, že sa transakcia neuskutočnila z rôznych dôvodov stanovených v zmluve o dodávke alebo došlo k ukončeniu dohody, má dodávateľ právo odpísať zaplatenú daň a dostať zodpovedajúci odpočet z daňového priznania. Toto pravidlo je ustanovené v doložke 5 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie. V takom prípade nemôžete odpisovať, ak bola záloha vykonaná v hotovosti.
Krok 2
Zápisy a cestovné náklady zaúčtujte do svojich účtovných záznamov. Podľa doložky 7 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie a kapitoly 25 daňového zákona Ruskej federácie má podnik právo odpísať určitú sumu DPH, ktorá je stanovená špecifikovanými normami, pre výška vynaložených výdavkov potvrdená dokladmi.
Krok 3
Prečítajte si odsek 2 článku 171 a odsek 1 článku 172 daňového zákonníka Ruskej federácie, ktoré určujú postup odpísania DPH v prípade platby za zakúpený tovar, poskytnuté služby alebo vykonané práce. Táto operácia musí byť vykonaná s predmetom dane, zohľadnená a musí byť k nej vystavená faktúra za zodpovedajúce sumy.
Krok 4
Odpíšte sumu DPH účtovanú z nákladov na výrobky zaplatené bankovým prevodom. Doložka 5 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie tiež stanovuje, že predávajúci má právo na odpis tejto sumy DPH, ak kupujúci vrátil tovar a daň bola zaplatená do rozpočtu.
Krok 5
Uzavrieť dohodu o predaji a kúpe nehnuteľnosti s dodávateľom, ktorá ustanovuje prevod vlastníctva po vykonaní platby. V takom prípade premietnite príjem tovaru do účtovníctva podľa prepravných dokladov na podsúvahovom účte 002, určených na úschovu. Podľa doložky 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie má kupujúci právo odpísať sumu DPH predloženú predajcom nehnuteľnosti v deň jej prijatia na podsúvahovom účte.
