Konkurencieschopnosť organizácie skutočne závisí od toho, ako riadi smerovanie peňažných tokov. Pri hodnotení finančnej situácie podniku hrá tento ukazovateľ veľmi dôležitú úlohu. Existujú rôzne typy peňažných tokov.
Čo je to hotovostný tok?
V preklade z angličtiny tento ekonomický výraz znamená „hotovostný tok“. Peňažný tok je v skutočnosti proces pohybu finančných zdrojov spoločnosti v určitom časovom období. Týka sa to rozdielu medzi platbami a príjmovými dokladmi za určité obdobie. Tento ukazovateľ je mimoriadne dôležitý, pretože pomáha identifikovať, ako sa vykonáva pohyb finančných prostriedkov, ktoré sa nezohľadňovali pri dosahovaní zisku. Hovoríme o platbách daní, splátkach pôžičiek atď.
Hlavné typy peňažných tokov
Existuje veľa klasifikácií peňažných tokov. V závislosti od rozsahu obsluhy obchodných procesov toku sú rozdelené na tie, ktoré sú distribuované v celom podniku, podľa štruktúrnych divízií (centrá zodpovednosti) a konkrétnych operácií (primárny objekt riadenia zdrojov).
Peňažné toky sa tiež líšia podľa typu hospodárskej činnosti. Môžu byť spojené s platbami (prevádzkové činnosti), s pôžičkami a získavaním ďalších finančných prostriedkov (finančné činnosti), alebo môžu predstavovať platby z investícií (investičné činnosti).
V závislosti od konečného výsledku sú peňažné toky záporné a pozitívne. Jedná sa o prílev a odliv financií. Podľa úrovne dostatočnosti sa tento ukazovateľ delí na prebytok a deficit. Peňažné toky sa delia na budúce a súčasné pomocou metódy časového ocenenia.
V podnikoch často hovoria o čistom alebo hrubom hotovostnom toku. Je obvyklé nazývať čistý tok rozdielom medzi príjmom a výdajom finančných prostriedkov. Hrubý peňažný tok sú všetky negatívne a pozitívne toky za dané obdobie.
Takýto ukazovateľ môže byť spojený s prevádzkovými činnosťami alebo môže byť výsledkom jednotlivých obchodných transakcií. V prvom prípade hovoríme o bežnom hotovostnom toku av druhom prípade o diskrétnom.
Peňažné toky je možné generovať v rôznych časových intervaloch. Podľa stability týchto intervalov sa členia na pravidelné v pravidelných intervaloch (anuita) a pravidelné v nepravidelných časových intervaloch (leasingové splátky so špeciálnym splátkovým kalendárom). Vyššie uvedená klasifikácia umožňuje podrobnejšiu štúdiu a analýzu peňažných tokov rôznych podnikov.
